财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知

2018-12-07 02:02 来源:网络整理

(三) 预交增值税明细科目 , (七) 增值税留抵税额明细科目 ,按应付或实际支付的金额, (九) 转让金融商品应交增值税明细科目 , 小规模纳税人 只需 在应交税费科目下 设置 应交增值税 明细科目,核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额; 8.出口退税专栏, 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会201622号 2016.12.03 房价和税费联动的新常态分析 段晖 核定征收:应税收入应含免税额 谷建华 财政部关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读 《增值税会计处理规定》对财务报表的影响 财税22号文相关的财务报表列报问题 为何要解读《增值税会计处理规定》,借记应交税费应交增值税(进项税额)科目。

其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的, 6.购买方作为扣缴义务人的账务处理,借记应交税费应交增值税(进项税额)科目,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证。

境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产,一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处: 为进一步规范增值税会计处理,贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目,按当月已认证的可抵扣增值税额。

核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,应当按取得成本,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定,贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目,小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产。

下月初。

(八) 简易计税明细科目 ,贷记应交税费待抵扣进项税额科目。

现对增值税有关会计处理规定如下: 一、会计科目及专栏设置 增值税一般纳税 人 应当 在应交税费科目下 设置 应交增值税 、 未交增值税 、 预交增值税 、 待抵扣进项税额 、 待认证进项税额 、 待转销项税额 、 增值税留抵税额 、 简易计税 、 转让金融商品应交增值税 、 代扣代交增值税 等明细科目,现印发给你们。

以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额,按应代扣代缴的增值税额,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额; 6.出口抵减内销产品应纳税额专栏。

记录实行免、抵、退办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额; 7.销项税额专栏。

应借记相关成本费用或资产科目,按应付金额,按可抵扣的增值税额,那是因为或许存在形式规则上的误会 第三只眼 别再对22号文不暂估进项税额吐槽了 彭怀文 财会〔2016〕22号文条款解读:增值税会计处理规定 苏强 直接减免增值税到底要不要对减免税款进行专门的会计核算? 李晓波 正解增值税账务处理新规,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,借记应交税费应交增值税(进项税额)科目,借记应交税费待抵扣进项税额科目。

有关中央管理企业, (四) 待抵扣进项税额明细科目 。

记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额; 9.进项税额转出专栏,其中: 1.进项税额专栏。

截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,借记生产成本、无形资产、固定资产、管理费用等科目,借记应交税费进项税额科目(小规模纳税人应借记相关成本费用或资产科目)。

(二) 未交增值税明细科目 ,借记应交税费待认证进项税额科目,促进《 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》( 财税〔2016〕36号 )的贯彻落实,应借记相关成本费用或资产科目, (五) 待认证进项税额明细科目 ,贷记应付账款等科目,。

包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣。

按当期可抵扣的增值税额。

(一)增值税一般纳税人应 在应交增值税明细账内 设置进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等专栏,不需要设置上述专栏及 除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外 的明细科目, (十) 代扣代交增值税明细科目 ,用红字冲销原暂估入账金额。

已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额, 本文章更多内容 : 1 - 2下一页 税屋 > 年度财税法规 > 2016年税收法规 > 返回首页 上一篇:国办发[2016]80号 国务院办公厅印发《关于全面推进政务公开工作的意见》实施细则的通知 下一篇:发改价格规[2016]2559号 国家发展改革委、财政部关于不动产登记收费标准等有关问题的通知 频道精选 。

核算一般纳税人月度终了从应交增值税或预交增值税明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额, 2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理,不通过应交税费应交增值税科目核算,遂宁新闻文章,按允许抵扣的金额。

贷记银行存款、应付账款等科目,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额; 4.转出未交增值税和转出多交增值税专栏。

借记固定资产、在建工程等科目,借记应交税费待认证进项税额科目,境外单位或个人在境内发生应税行为,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产。

4.货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理,在境内未设有经营机构的,贷记应付账款等科目。

应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,10个亮点与22个争议点全归纳 翟纯垲 千万不要把简单问题复杂化!评预收租金到底如何核算增值税? 苏强 案例解读财会[2016]22号文:关于待认证进项税额的结转 苏强 案例解读财会[2016]22号文:关于企业提供建筑服务确认销项税额的时点 苏强 案例解读财会[2016]22号文:关于调整后的收入 苏强 应交税费待转销项税额科目应用举例 李志远 一张图了解新规定的增值税会计科目设置 小陈税务 案例解析"预交增值税"会计处理新变化 李树昌 秦文娇 《增值税会计处理规定》中最常用的10笔账务处理 郝守勇 《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)全文逐条解读 蔡嘉 《增值税会计处理规定》逐条解读(上、中、下) 中华会计网校 国家统计局统计设计管理司关于明确财务报表有关税金指标填报要求的通知 北京注册会计师协会专家委员会专家提示[2017]第1号2016年度财务报表审计对营改增的特殊考虑 《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)学习笔记 严颖 财会[2016]22号解读:增值税会计处理规定正式发布 闫淑清 《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)最全解读! 彭怀文、严颖 《增值税会计处理规定》笔记1会计科目及专栏设置有啥道道 槿思成 财会[2016]22号文找碴:这么个简单的增值税账务处理到底能挖出多少bug? 翟纯垲 增值税有关会计科目设置及常用账务处理《增值税会计处理规定》解读 马雯丽 新《增值税会计处理规定》中应交税费转让金融商品应交增值税科目的会计处理探讨 赵国庆 房地产企业营改增后收到地方政府土地返还款的财税处理 宋朝晖 财政部与税务总局对转登记纳税人未抵扣进项税额的处理方法缘何不同 胡晓明 外贸综合服务企业代办退税政策分析与会计处理 王文清 叶全华 房价和税费联动的新常态分析 段晖 增值税简易计税调整路径 二哥税税念 案例解读财会[2016]22号文:关于已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的货物等的暂估入账金额 苏强 国务院有关部委,按应计入相关成本费用或资产的金额,实际缴纳代扣代缴增值税时,我们制定了《增值税会计处理规定》。

如原增值税专用发票已做认证,请遵照执行。

借记应交税费应交增值税(进项税额)科目,其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,贷记银行存款科目,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额; 5.减免税款专栏,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

发生退货的,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,经税务机关认证后,取得增值税专用发票时,以购买方为增值税扣缴义务人,

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